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Continuando con el post anterior, empezaremos por la clasificación según el origen de esa financiación:

 

Patrimonio neto

esquema patrimonio neto

Son los recursos propios que los dueños de la empresa han invertido en su negocio o que han generado durante los periodos anteriores de explotación.

Es, sin duda, el mejor modo de financiación de cualquier empresa, ya que no existe obligación de devolverse. Además es importante que exista una parte importante de financiación en este apartado, porque mostrará a los ojos de terceros (sobre todo de los bancos si necesitamos más financiación) que los dueños de la empresa están comprometidos con ella e invierten su propio patrimonio.

Cuanto mayores sean los fondos propios de una empresa, mayor se considera su solvencia. El capital inicial constituye una garantía frente a los acreedores, y aunque pueda ser el mínimo exigible por ley (3.006 € para una sociedad limitada), la prudencia recomienda que la cantidad de recursos propios esté cercana al 50% del pasivo total.

 

Capital

Es el dinero que los socios aportan al negocio. El porcentaje de capital que aporte cada socio otorgará el porcentaje de acciones que tendrá dentro de la compañía.

 

Subvenciones y donaciones

Son aportaciones que podemos solicitar o recibir de terceros sin que exista un compromiso de devolución.

 

Reservas

Es el dinero que los dueños de la empresa deciden reinvertir en la empresa y que proviene de los beneficios obtenidos en los ejercicios anteriores. En ocasiones la ley exige que haya una cantidad en este apartado para hacer frente a obligaciones futuras.

 

Pasivo no corriente

esquema pasivo no corriente

Se trata de los fondos que hemos solicitado a terceros (en general serán los bancos) y que tienen una obligatoriedad de ser devueltos en un plazo superior a 1 año. Este tipo de financiación se debería utilizar para financiar los activos que perduran más en el tiempo (terrenos, maquinaria, reformas, instalaciones…).

Préstamos a l/p

Son los créditos que conceden los bancos para cantidades importantes. En muchas ocasiones los bancos nos exigirán un aval para su concesión, de manera que sirva como seguro en caso de impago. El importe que aparece en este apartado será el del importe del préstamo que nos queda por pagar a más de un año. Este tipo de préstamos siempre llevan incorporado el pago de intereses a un tipo fijo o variable.

 

Leasing a l/p

Es una alternativa para comprar un bien cuando no disponemos de los fondos suficientes. La empresa adquiere el bien mediante un contrato de arrendamiento por su uso, con opción a compra, previo pago de una cuota periódica fija. Una importante ventaja del leasing es que se puede adquirir el bien ejerciendo la opción a compra, y además permite financiar el 100% de la inversión.

 

Proveedores inmovilizado a l/p

Es dinero que debemos a alguno de nuestros proveedores cuyo vencimiento es mayor de 1 año.

 

Otras deudas a l/p

Cualquier otra deuda adquirida por la empresa y que se deba devolver a más de 1 año.

 

Pasivo corriente

esquema pasivo corriente

Se trata de los fondos que necesita la empresa para cubrir los gastos del día a día, suplir carencias puntuales del activo circulante (compras de existencias, morosidad…) o cubrir eventuales desajustes de tesorería.

Este tipo de financiación tiene una obligatoriedad de ser devuelto antes de 1 año. La financiación a corto plazo no debería utilizarse para financiar los activos inmovilizados, ya que tiene más costes que la financiación a largo plazo.

 

Proveedores

Es dinero que debemos a alguno de nuestros proveedores cuyo vencimiento es menor a 1 año.

 

Administraciones públicas

Son las deudas que tenemos con el Estado (seguros sociales, impuestos…) y que se deben satisfacer antes de 1 año.

 

Otras deudas a c/p

Cualquier otra deuda adquirida por la empresa que se deba devolver antes de 1 año. En este apartado se pueden incluir diferentes opciones que nos plantean los bancos para hacer frente a los pagos inmediatos si nos encontramos con problemas de liquidez:

 

  • Préstamos y créditos bancarios a corto plazo.
  • Descubiertos en cuenta corriente: el banco tramita órdenes de pago, hasta un máximo acordado, a pesar de no disponer de saldo suficiente en la cuenta.
  • Descuento de facturas o efectos comerciales: el banco adelanta el importe de créditos todavía no vencidos.
  • Factoring: el banco adquiere la deuda, y abona al cliente su valor por adelantado.
  • Confirming: el cliente que ha de pagar la factura confirma al banco que la pagará, y la empresa que ha de cobrar la factura, a cambio de una comisión y un interés de descuento, dispone del dinero de forma adelantada.

 

Todas estas modalidades incluyen el pago de una tasa o cuota con un tipo de interés que debemos tener muy en cuenta a la hora de utilizarlo, y que nos reducirá directamente el importe del beneficio.

Hemos de tener en cuenta que la parte de exigible a l/p que vence en el año en curso pasará a ser exigible a c/p en este periodo.